Ключевые изменения для кадровых служб и бухгалтерии в 2025 году. Часть 1 — Январь
-
Ставки НДФЛ
С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговой системе, которые вводят новую шкалу налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) с пятью различными ставками. Нормативная база для этих изменений закреплена в подпункте 1 пункта 1 статьи 223 и пункте 2 статьи 226 Налогового кодекса. Согласно новой шкале, доходы от 20 миллионов до 50 миллионов рублей будут облагаться по ставке 20 процентов, доходы от 5 миллионов до 20 миллионов рублей — по ставке 18 процентов, доходы от 2,4 миллионов до 5 миллионов рублей — по ставке 15 процентов, а доходы до 2,4 миллионов рублей — по ставке 13 процентов. Также предусмотрена ставка 13 процентов для доходов свыше 50 миллионов рублей.
Эти изменения усложнят работу бухгалтерии, поскольку теперь потребуется учитывать больше информации о зарплате сотрудников, чтобы правильно рассчитывать налог. Кадровым специалистам также придется обновить трудовые договоры с работниками и локальные нормативные акты (ЛНА), если в них были зафиксированы размеры налоговых ставок. Если же такие данные не указывались, то дополнительных кадровых задач не возникнет.
При применении новых правил необходимо учитывать доходы сотрудников нарастающим итогом с начала 2025 года и применять повышенные ставки только к части дохода, превышающей определенный порог. Например, если сотрудник получает 250 тысяч рублей в месяц, то с января по сентябрь его годовой доход составит 2 миллиона 250 тысяч рублей. В октябре, при получении еще 250 тысяч рублей, его годовой доход достигнет 2 миллионов 500 тысяч рублей. Из этих 250 тысяч рублей, начиная с октября, с 150 тысяч рублей будет удержано 13 процентов, а с оставшихся 100 тысяч рублей — уже 15 процентов. Таким образом, новые правила требуют более тщательного учета и расчета налогов.
-
Налоговые вычеты
С января 2025 года вступают в силу изменения, направленные на уменьшение количества бумаг по налоговым вычетам. Эти изменения закреплены в статье 218 Налогового кодекса и подтверждены информацией, опубликованной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) от 16 июля 2024 года. Суть изменений заключается в том, что с нового года увеличиваются размеры вычетов на детей и льготные категории, а также исключается необходимость получения заявлений от работников для предоставления этих вычетов.
Так, с 1 января 2025 года размеры вычетов будут следующими: на первого ребенка — 1400 рублей (как и в 2024 году), на второго ребенка — 2800 рублей (в 2024 году было 1400 рублей), на третьего и каждого последующего ребенка — 6000 рублей (в 2024 году было 3000 рублей). Для ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка-инвалида 1-й или 2-й группы до 24 лет, обучающегося по очной форме, аспиранта, ординатора или интерна, вычет составит 12000 рублей (в 2024 году было 6000 рублей).
Для применения новых правил необходимо предоставлять вычет автоматически, как только получите документы, подтверждающие наличие у работника детей. Эти документы нужно получать у работника только один раз при рождении ребенка или приеме его на работу. Если ваша компания ранее не предоставляла сотруднику вычет, следует запросить необходимые документы.
Подготовка к новым правилам включает несколько шагов. Во-первых, необходимо убедиться, что кадровый отдел имеет актуальные подтверждающие документы от работников. Во-вторых, бухгалтерия должна быть настроена таким образом, чтобы автоматически учитывать новые лимиты доходов. В-третьих, важно провести разъяснительную работу среди сотрудников, чтобы они понимали правила получения новых вычетов. Таким образом, эти изменения позволят сократить бумажный оборот и упростить процедуру предоставления налоговых вычетов.
Изображение с сайта freepik
Часто задаваемые вопросы
Какие ставки НДФЛ действуют с 1 января 2025 года?
С 1 января 2025 года введена пятиступенчатая шкала НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 2 ст. 226 НК РФ). Для доходов до 2,4 млн руб. – ставка 13%, от 2,4 до 5 млн руб. – 15%, от 5 до 20 млн руб. – 18%, от 20 до 50 млн руб. – 20%, свыше 50 млн руб. – 22%. Налог рассчитывается нарастающим итогом: повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей порог. Бухгалтерам необходимо перестроить учёт, а кадровикам – проверить локальные акты и трудовые договоры, если в них были указаны ставки. Пройти обучение по новым правилам налогообложения можно на странице Обучение и курсы.
Как изменились налоговые вычеты на детей с 1 января 2025 года?
Размеры вычетов увеличены (ст. 218 НК РФ). На первого ребёнка – 1 400 руб., на второго – 2 800 руб., на третьего и каждого последующего – 6 000 руб., на ребёнка-инвалида до 18 лет (или учащегося очно) – 12 000 руб. Вычет предоставляется автоматически – заявление от работника больше не требуется. Достаточно один раз получить от сотрудника подтверждающие документы (свидетельство о рождении и т.п.) и внести данные в учётную систему. Кадровикам необходимо обеспечить сбор актуальных документов и обновить локальные нормативные акты. Получить консультацию по настройке кадрового учёта можно в разделе Контакты предприятия.
Обязательно ли пересматривать трудовые договоры из-за новых ставок НДФЛ?
Если в трудовом договоре или локальном нормативном акте была указана конкретная ставка налога (например, «13%»), необходимо внести изменения путём заключения дополнительного соглашения. Если же в документах сделана ссылка на действующее законодательство (без указания процента), пересмотр не требуется. Рекомендуем провести аудит кадровой документации, чтобы исключить риски. Также следует уведомить сотрудников об изменении порядка расчёта НДФЛ. Для проверки готовности кадровой службы можно заказать аудит у наших специалистов – они помогут оперативно привести документы в соответствие.
Как автоматически предоставлять вычеты работникам согласно новым правилам?
Работодатель обязан применить вычет сразу, как только получит от сотрудника подтверждающие документы (свидетельство о рождении, справку об инвалидности). Заявление от работника не требуется – достаточно фиксации факта получения документов (например, реестр или отметка в личном деле). Бухгалтерская программа должна быть настроена на автоматический учёт новых лимитов доходов (до 350 тыс. руб. в 2025 году сохраняется? — в статье не указано, но стандартно лимит 350 тыс., уточним). В целях разъяснения нововведений рекомендуется провести встречи с персоналом или разослать информационную рассылку.
Какие риски возникают, если не перестроить учёт НДФЛ на 2025 год?
Неправильное применение ставок и вычетов повлечёт за собой занижение или завышение налога, что является налоговым правонарушением (ст. 123 НК РФ). Штраф – 20% от суммы неудержанного (неперечисленного) налога. Кроме того, доначисление НДФЛ за счёт работодателя возможно при отсутствии подтверждающих документов на вычет. Для минимизации рисков следует провести внутренний аудит налоговых процессов, обновить кадровые и бухгалтерские программы, а также обучить персонал. Получить помощь в аудите и настройке учёта можно, обратившись к нашим экспертам – они помогут избежать ошибок и штрафных санкций.
Какие документы нужно получить от работника для новых вычетов?
Для вычета на детей – свидетельство о рождении (или усыновлении), а для ребёнка-инвалида – справка об инвалидности. Для уточнения права на двойной вычет (единственный родитель) необходимо свидетельство о смерти второго родителя или справка о признании безвестно отсутствующим. Все документы собираются однократно при поступлении сотрудника на работу или рождении ребёнка. Если ранее вычет не предоставлялся, запросите копии документов. Рекомендуем вести реестр полученных документов для подтверждения правомерности вычетов. Консультацию по подготовке кадровых процессов можно получить, обратившись к нашим специалистам – раздел Обучение и курсы.
Загружается...
